Wichtige rechtliche Änderungen 2019 für die Factoring-Branche

 2019 liegt hinter uns und damit ein weiteres Jahr voller rechtlicher Änderungen für die Factoring-Branche (einschließlich Split Payment, White List, AML usw.). Die vollständige Liste der Änderungen für 2019 kann eingesehen werden in diesem Eintrag. Es war ein weiteres hartes Jahr in Bezug auf rechtliche Änderungen. Das Jahr 2020 verspricht endlich etwas ruhiger zu werden, obwohl schon jetzt klar ist, dass wir zumindest einige bedeutende Änderungen für die Branche erleben werden. Im Folgenden werde ich versuchen, die wichtigsten davon zu skizzieren - subjektiv nach der Bedeutung für die Factoringbranche.

1. Weiße Liste (VAT White List)

Wir haben bei mehreren Gelegenheiten über die Weiße Liste der Mehrwertsteuer geschrieben, unter anderem. hier i hier. Es ist jedoch daran zu erinnern, dass die im Gesetz vorgesehenen Sanktionen erst ab dem 1.01.2020 in Kraft treten, d.h. wenn die Person, die die FV ab dem 1. Januar 2020 bezahlt, für die FV einen Betrag von mehr als 15.000 PLN zahlt.000 PLN auf ein anderes Bankkonto der Gegenpartei als das in der Liste angegebene überweist (auch wenn dieses andere Konto auf dem FV angegeben ist), dann wird die Person, die die Zahlung leistet, (1) den Betrag in dem Teil, in dem die Zahlung den Betrag von 15.000 PLN übersteigt, nicht im Finanzamt angeben können (unabhängig von der Anzahl der getätigten Überweisungen), (2) das Risiko einer gesamtschuldnerischen Haftung mit seiner Gegenpartei für die nicht bezahlte Mehrwertsteuer auf die Transaktion tragen.  Dies bedeutet, dass ab dem 1.01.2020:

• Es ist damit zu rechnen, dass vermehrt Anfragen von Gegenparteien zum Factoring für Abtretungskonten der Weißen Liste gestellt werden. Im Extremfall kann es zu sogenannten Direktzahlungen kommen;
• Es ist zu erwarten, dass die Zahl der Zahlungen durch geteilte Überweisungen (die vor den negativen Auswirkungen des Fehlens eines Kontos auf der Weißen Liste schützen) zunehmen wird;
• Die auf der Rechnung angegebenen Bankkonten des Factors sollten in der Weißen Liste sichtbar sein;
• Das Bankkonto des Factors für Factoringvorschüsse sollte auf der Weißen Liste sichtbar sein;
• Die Factoring-Klauseln sollten klarer sein und deutlich machen, dass das auf der Rechnung angegebene Konto das des Factors ist;
• Die stille Einrechnung in die Treuhandformel verliert ihre Daseinsberechtigung durch die fehlende Offenlegung eines solchen Kontos in der Weißen Liste;
• Im Rahmen des Standardverfahrens für die Aufnahme einer Geschäftsbeziehung mit einer neuen Gegenpartei (auch einer Factoring-Gesellschaft) sollte die Factoring-Gesellschaft den Stand des Inventars (PDF) zum Zeitpunkt der Vertragsunterzeichnung zum Download bereitstellen.

Einige der oben genannten Punkte sollten sich in den entsprechenden Änderungen der Factoring-Vereinbarungen/Verordnungen widerspiegeln.

2. Gesetz über den Zahlungsstau

Am 1. Januar 2020 treten folgende Bestimmungen in Kraft Gesetz vom 19. Juli 2019 zur Änderung bestimmter Gesetze zur Verringerung von Zahlungsengpässen, d. h. ein Paket von Vorschriften zur Verringerung der Überlastung im Zahlungsverkehr. Wir haben über die Änderungen geschrieben hier. Für die Factoring-Branche bedeutet die Gesetzesänderung unter anderem:

• Verkürzung der Zahlungsfristen für gemeldete FV auf 60 Tage, was zu kürzeren Abrechnungszeiträumen / Kosten für die Finanzierung führen kann;
• Ungewissheit über die tatsächliche Fälligkeit von Forderungen aus Mehrwertsteuerrechnungen - (1) mögliche Streitigkeiten über Fälligkeitstermine, einschließlich des Zinszeitraums, Meldung von Forderungen zur Einziehung, einschließlich Versicherung, (2) in der Phase des Abschlusses eines neuen Vertrags mit offenen Forderungen (kann de facto überfällig sein), (3) sowie bei der Übernahme eines Factors von einem anderen Factor;
• Höhere Verzugszinsen bei Handelsgeschäften - NBP-Referenzsatz + 10 Prozentpunkte (zum aktuellen Referenzsatz von 11,5%);
• Höhere Entschädigung für Beitreibungskosten (relevant für Mikro-Factoring) - vorbehaltlich gewisser Zweifel an der Entscheidung über bestimmte Forderungsabtretungen - insbesondere wenn die Entschädigung unabhängig gehandelt wird;
• Substanzielle rechtliche Risiken (z. B. Rücktritt vom Vertrag);
• Risiken für Factoring-Unternehmen, die übermäßig lange Zahlungsfristen verwenden (Gesetz gegen den unlauteren Wettbewerb / Verwaltungsstrafen);
• Vereinfachung des Sicherungsverfahrens für Geldforderungen bis zu 75.000 PLN aus einem um 3 Monate überfälligen Handelsgeschäft.

Dies erfordert systemische Änderungen der Factoring-Vereinbarungen.

3. Zentralregister der tatsächlichen Begünstigten;

Gesetz vom 1.03.2018 zur Verhinderung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung (das sogenannte AML-Gesetz) wurde eingeführt Zentralregister der tatsächlichen Begünstigten (CRBR), die seit dem 13. Oktober 2019 in Kraft ist und u. a. für Handelsgesellschaften gilt. Factoring-Unternehmen, die in Form von Handelsgesellschaften tätig sind (was die Regel ist), sind verpflichtet, den Begünstigten zu bestimmen und ihn unter Androhung finanzieller Sanktionen bis zum 13. April 2020 elektronisch an das CRBR zu melden. Außerdem ist das CRBR ein sehr bequemes und nützliches Instrument für Factoring-Unternehmen, wenn es darum geht, ihren AML-Verpflichtungen nachzukommen. Die Suchmaschine ist hier verfügbar: https://crbr.podatki.gov.pl/adcrbr/#/wyszukaj.

4. Prosta Joint Stock Company

Am 1. März 2020 sollte eine Änderung des Handelsgesellschaftsgesetzes in Kraft treten, die eine eine neue Gesellschaftsform, die einfache Aktiengesellschaft (PSA)eine interessante Form der Tätigkeit für sogenannte Start-ups, die u.a. ein Mindeststammkapital von 1,00 PLN und eine sehr hohe Flexibilität in Bezug auf den Aktienhandel, die Einlage, die Gründung von Gesellschaftsorganen und die Bevorzugung von Aktien bietet. Es ist daher zu erwarten, dass diese Art von Unternehmen früher oder später als Factoring-Antragsteller oder -Empfänger auftreten wird. Diese Art von Unternehmen kann sich im IT-Sektor besonders intensiv entwickeln. Anfänglich mag diese Art von Unternehmen nur begrenztes Vertrauen genießen.

EDIT 8.01.2020. - HINWEIS: Wie das Ministerium für Entwicklung mitteilte, wurde in letzter Minute beschlossen, die neuen PSA-Vorschriften, die derzeit erst am 1. März 2021 in Kraft treten sollen, zu verschieben - das Inkrafttreten der Vorschriften für die einfache Aktiengesellschaft. Dies ist eine Folge der Verschiebung der Einführung des elektronischen Eintragungsverfahrens.

5. Entmaterialisierung von SA- und SKA-Aktien

Die Aktien von Aktiengesellschaften und Kommanditgesellschaften auf Aktien werden nicht mehr die Form eines Dokuments haben, was dazu führt, dass Aktien in Papierform vollständig aus dem Geschäftsverkehr verschwinden und durch Aktien in digitaler Form ersetzt werden. Im Zusammenhang mit dieser Änderung müssen die Aktien entweder in das auf der Grundlage der Änderung erstellte Aktionärsregister eingetragen oder bei der nationalen Wertpapierverwahrungsstelle registriert werden. Einige Informationen werden auch auf den Websites der SA/SKA zur Verfügung stehen, die obligatorisch sein werden. Diese Änderung wird in Verbindung mit dem CRBR die Transparenz von SA und SKA erhöhen - diese Unternehmen werden leichter zu überprüfen sein, wer die tatsächlichen und tatsächlichen Aktionäre sind. Auf diese Weise wird es leichter sein, die Verbindungen zwischen dem Faktor und dem Empfänger zu überprüfen.

6. Änderung der Art und Weise, wie Einträge in das KRS vorgenommen werden

Ab dem 1.3.2020 wird es nur noch möglich sein, einen Antrag beim KRS über ein IKT-System (online) zu stellen. Keine Papieranträge mehr.

7. Entlastung von uneinbringlichen Forderungen bei PIT und CIT

Gemäß Artikel 18f Körperschaftssteuergesetz Mit Wirkung vom 1. Januar 2020 wurde eine Lösung eingeführt, nach der der Gläubiger die Steuerbemessungsgrundlage um den Betrag der Forderung verringern kann, wenn diese nicht innerhalb von 90 Tagen nach ihrer Fälligkeit (wie im Vertrag oder in der Rechnung angegeben) bezahlt oder in irgendeiner Form veräußert wird. Der Schuldner hingegen ist verpflichtet, sein steuerpflichtiges Einkommen um die nicht bezahlten Beträge an den Gläubiger zu erhöhen. Die neue "Entlastung von uneinbringlichen Forderungen" kann für Handelsgeschäfte in Anspruch genommen werden, bei denen die Zahlungsfrist nach dem 31. Dezember 2019 abläuft.

8. Abschaffung der Steuererklärungen und neue Mehrwertsteuer-KKS

Im Jahr 2020 werden die MwSt-Erklärungen durch eine neue JPK_VAT-Datei ersetzt, die die MwSt-Erklärung (die die MwSt-7-, MwSt-7K- und MwSt-27-Erklärungen ersetzt) und die MwSt-Aufzeichnungen enthalten wird. Die neuen Verpflichtungen zur Übermittlung von JPK_VAT treten am 1. April 2020 für große Steuerzahler (mehr als 250 Beschäftigte und ein Umsatz von mehr als 50 Millionen Euro oder mehr als 250 Beschäftigte, deren Bilanzsumme 43 Millionen Euro übersteigt) und am 1. Juli 2020 in Kraft. - für andere. Dies bedeutet, dass Factoring-Agenten (wo eine solche Verpflichtung vorgesehen ist) dem Factor keine Mehrwertsteuererklärungen mehr zur Prüfung übermitteln werden. Es wird ratsam sein, dies entsprechend zu ändern. Die Rolle professioneller Software zum Auslesen von JPK-Dateien wird zunehmen.

9. Individuelles Steuerkonto

Ab dem 1. Januar 2020 wird nur noch das individuelle Steuerkonto, auch Mikro-Steuerkonto genannt, für die Zahlung von PIT, CIT und VAT verwendet. Die bestehenden Finanzamtskonten für PIT-, CIT- und MwSt-Zahlungen werden nur noch bis zum 31. Dezember 2019 aktiv sein. Nach diesem Datum müssen die Zahlungen auf das individuelle Steuerkonto überwiesen werden.

10. Gesetz über das nationale Schuldnerverzeichnis

Wir haben ausführlich über die Änderung geschrieben hier. Die im NCR enthaltenen Daten werden öffentlich zugänglich und offen sein. Sie werden sowohl für Privatpersonen als auch für Finanzinstitute, einschließlich Factoring-Unternehmen, zugänglich sein. Auf diese Weise wird es möglich sein, Faktoren, ihre Organmitglieder, Partner oder Bürgen zu überprüfen. Es wird möglich sein festzustellen, ob diese Personen Gegenstand eines Umstrukturierungs- oder Konkursverfahrens sind oder waren, ob ein Verbot der Geschäftstätigkeit ausgesprochen wurde, ob Vollstreckungsverfahren wegen Unwirksamkeit der Vollstreckung eingestellt wurden oder ob der Schuldner mehr als drei Monate mit Unterhaltszahlungen im Rückstand ist. Die Datenbank selbst wird voraussichtlich nicht vor dem 1.12.2020 r.

11. Haftung der kollektiven Einrichtungen

Im Jahr 2020 dürfte sich das Schicksal eines neuen Gesetzentwurfs abzeichnen, der die Tätigkeit von Unternehmern in Polen revolutionieren wird, indem er sie zur Einführung eines echten Compliance-Systems verpflichtet, um das Haftungsrisiko zu minimieren. Es wird daher notwendig sein, die Unternehmensstruktur in Ordnung zu bringen, Verantwortungsregeln für die einzelnen Strukturen aufzustellen, die Regeln für die Gewährung von Rabatten an Kunden, die Annahme und Gewährung von Geschenken zu regeln, einen Antikorruptionskodex einzuführen, die Einrichtung so genannter "Bestechungsfonds" zu verhindern usw. Das Gesetz wird auch Factoring-Unternehmen betreffen. Das Gesetz gilt auch für Factoring-Gesellschaften.

12. Anti-Korruptions-Kodex

Das Gesetz über die Offenheit des öffentlichen Lebens wurde "eingefroren". Der Entwurf in seiner jetzigen Form schließt eine beträchtliche Anzahl von Factoring-Gesellschaften als zumindest mittelgroße Unternehmer ein und sieht die obligatorische Annahme interner Antikorruptionsvorschriften vor. Das weitere Schicksal dieses Gesetzentwurfs dürfte sich im Jahr 2020 zeigen.