Sie ist jetzt verfügbar PZF-Almanach 2020. Natürlich empfehlen wir den gesamten Inhalt, aber aufgrund der Profilierung des Blogs sind wir an den darin dargestellten rechtlichen und perirechtlichen Fragen interessiert.
- Artikel über die Vollstreckungspfändung im Vergleich zur MPP
Besonders zu begrüßen ist der von der Branche lang erwartete Artikel "Pfändung der Forderungen des Lieferanten durch die Vollstreckungsbehörde und die Möglichkeit des Factors, sich aus der gesamtschuldnerischen Haftung im Sinne des § 108a Abs. 5 UStG zu befreien" (S. 49 ff.) von einem Team der Kancelaria Radcowska E.Guzowska i spółka sp.k. Immerhin ist die darin erörterte Problematik nur wenig jünger als das MPP selbst und dürfte so manche Rechtsabteilung eines Factoringunternehmens vor weiteren diesbezüglichen Veröffentlichungen (einschließlich der zitierten Erläuterungen und Auslegungen) beschäftigt haben. Wir haben das Thema u.a. auf dem Blog gekennzeichnet. hier als "Durchführung einer Gerichtsvollzieherpfändung im Rahmen des MPP (Split Payment)" sowie vom Rechtsausschuss auf dem Risk & Supervision Meeting 2020 erörtert, was wir signalisiert haben hier In 'Split Payment und das Factoringgeschäft'. Der Artikel im Almanach erörtert das bisher ungelöste Thema umfassend aus der Sicht eines Factors und enthält auch wichtige Forderungen an die Branche de lege ferenda. Wichtig ist, dass PZF und ZBP mit dem MF zusammenarbeiten, um eine fertige gesetzliche Lösung für das Problem oder eine offizielle Klarstellung zu erhalten, die bestätigt, dass die Vollstreckung einer Pfändung durch Überweisung von Geldern an den Gerichtsvollzieher die Wirkung hat, den Factor von der in Artikel 108a des Mehrwertsteuergesetzes beschriebenen gesamtschuldnerischen Haftung zu befreien. Ab heute ist der Artikel ein guter Leitfaden für die Rechtsabteilungen von Factoring-Unternehmen.
- JPK für die Einhaltung der Betrugsbekämpfungsvorschriften
Ein weiterer Artikel, nämlich "Single Control File = eine neue Qualität in Risikobewertungs- und Überwachungssystemen" (S.61) (S.Fuks, A.Suska, K.Telega), ist auch aus rechtlicher Sicht nicht ohne Bedeutung. Die JPK bietet unbegrenzte Möglichkeiten der Transaktionserkennung und der Kenntnis der finanziellen Situation auch für das Factoringunternehmen. Sie kann zu einer Automatisierung des Prozesses der Risikobewertung und der Überwachung der finanziellen Lage führen. Aus unserer Sicht ist die Rolle dieses Tools als halbautomatische Methode zur Aufdeckung von Betrug und nicht konformen Transaktionen, insbesondere bei der Suche nach fiktiven Transaktionen oder Anomalien, am wichtigsten. Auf diese Problematik weisen die Autoren in dem Abschnitt "Bewertung ungewöhnlicher Transaktionen" hin. Zweifellos sind die in dem Artikel beschriebenen Lösungen für die Branche zukunftsweisend und für einige ihrer Vertreter auch die Gegenwart. Aus meiner Sicht handelt es sich um ein solides Puzzlestück für das Betrugsbekämpfungssystem eines Factoringunternehmens.
- Querschnittliche Analyse
Lesenswert ist auch der Artikel "Richtungen des Wandels in der Entwicklung der polnischen Factoring-Branche, die sich aus den Veränderungen im rechtlichen und technologischen Umfeld ergeben (M.Pokrywa)" (S.229 ff.). Der Artikel behandelt in einem Querschnitt die rechtlichen Änderungen der letzten Jahre (Novellierung des Umsatzsteuergesetzes; MPP; die Weiße Liste der Umsatzsteuer; RODO; e-invoicing; AML) Besonders interessant ist der synthetische Blick auf das Thema MPP im Factoring. Aufgrund der hohen Dynamik dieser rechtlichen Änderungen müssen sie jedoch zweifellos auf dem neuesten Stand gehalten werden - so steht beispielsweise bei AML eine weitere große Änderung im Zusammenhang mit der Umsetzung einer weiteren Richtlinie bevor.
