Factoring-Betrug (Kriminalität) - Grundzüge und Abwehrmechanismen

Factoring-Delikte sind ein "Strömungsthema". Der Begriff selbst beginnt bereits im juristischen Sprachgebrauch zu funktionieren - es genügt, die Rechtsprechung der Gerichte gut im Auge zu behalten - insbesondere die Verurteilungen in Fällen, die unter Artikel 286 des Strafgesetzbuches fallen. Nachstehend finden Sie Beispiele für Verurteilungen, die in derartigen Fällen ergangen sind (in einigen von ihnen habe ich selbst das geschädigte Finanzinstitut vertreten):

• Urteil des Landgerichts in Poznań (Az. III K 268/13) vom 12.06.2015;
• Urteil des Berufungsgerichts in Warschau (Az. II AKa 102/16) vom 13.04.2016;
• Urteil des Berufungsgerichts in Warschau (Az. II AKa 96/16) vom 20.05.2016;
• Urteil des Landgerichts Warschau (Az. VIII K 63/13) vom 9.11.2015;
• Urteil des Bezirksgerichts Słupsk (Az. II K 81/13) vom 18.02.2014;
• Urteil des Berufungsgerichts in Warschau (Az. II AKa 252/12) vom 8.10.2012.

Das Grundprinzip, das ich in meinen Schulungen für die Mitarbeiter von Factoring-Unternehmen vermittle, lautet wie folgt: "Es ist der Betrüger, der nach einem Faktor sucht, nicht der Faktor des Betrügers". 

Das größte "Betrugsrisiko" besteht also bei Antragstellern, denen der Faktor bisher unbekannt war. Die Statistik lügt nicht. Ich schlage vor, Sie verfolgen die Betrugsfälle in Ihrem eigenen Unternehmen. Betrug findet fast immer dort statt, wo der Kunde nach Factoring sucht, nicht dort, wo Factoring nach dem Kunden sucht. Der Grundsatz des begrenzten Vertrauens gilt daher für diejenigen, die Factoring-Anfragen, insbesondere online, unter Umgehung des direkten Kontakts, über einen Bevollmächtigten oder auf anderen fragwürdigen Wegen stellen. Bei meiner Arbeit bin ich auf so offensichtliche Täuschungsversuche von Factoring-Gesellschaften gestoßen, dass sie durch einfachen Zugriff auf die Website des Interessenten überprüft werden konnten, die aussah, als sei sie zu Betrugszwecken erstellt worden (fiktive Informationen und Handelsverträge, aus dem Internet heruntergeladene Fotos, die das tatsächliche Aussehen der Vorstandsmitglieder oder des Hauptsitzes des Unternehmens zeigen sollten usw.).

Allerdings sollte der zweite Grundsatz - der eine Ausnahme vom ersten darstellt - nicht vergessen werden, nämlich: "Die Gelegenheit macht den Dieb (hier: den Schwindler)". Dies bedeutet, dass auch bei einem ordnungsgemäß funktionierenden Factoring, bei dem ein  Die Gründe für Factoring-Betrug sind vielfältig - vor allem dann, wenn es sich in der Anfangsphase des Factorings lediglich um eine Form der Einschläferung, des Vertrauensaufbaus und der Finanzgeschichte handelt. Unter Ausbildung Ich spreche über Betrugsfälle, bei denen sich der Faktor beispielsweise nach 10 Jahren korrekter Zusammenarbeit dazu entschlossen hat, zu betrügen, als eine Krise aufkam. Und das ist ein weiteres Prinzip - "Die Neigung zum Betrug steigt in der Krise"..

Was sind Beispiele für Betrug beim Factoring?

1. Betrug mit fiktiven Rechnungen. Dies ist die Grundform des Factoring-Betrugs. Die Rechnung ist einfach gefälscht oder wurde vom Schuldner nie akzeptiert. Sie geht oft mit der Fälschung der Abtretungsanzeige (ZOC), des WZ-Dokuments/Frachtbriefs und dem Auftreten fiktiver Personen auf Seiten des Schuldners zur Bestätigung der Rechnung Hand in Hand. Ich habe mehrere Varianten dieses Betrugs beobachtet. Eine Variante beinhaltet die Stornierung einer Bestellung / Rücksendung von Waren. Bei einer anderen Variante werden für jede Transaktion zwei Rechnungen ausgestellt - eine echte (an den Empfänger) und eine fiktive (aufgeblähte) an den Factor, wobei die "Hügel" aufgefangen und die Rechnungen durch ersetzte Dritte bestätigt werden. Eine weitere Variante ist das so genannte "Lapping Scheme", bei dem die erste fiktive Rechnung durch die Erstellung einer weiteren Rechnung und die Zahlung durch Abzug des Vorschusses für die nächste Rechnung verschleiert wird, bis der Betrug entdeckt wird.
2. Gewöhnlicher Betrug. Es ist nicht viel anders als der Betrug an einer Bank bei der Erpressung von Krediten. In den meisten Fällen verschweigt der Factor Informationen über seine tatsächliche finanzielle Situation, verheimlicht Verbindlichkeiten, gibt fiktive Einkünfte an, verschweigt andere Factoringgeschäfte und fälscht manchmal eine Bescheinigung über die Zahlungsunfähigkeit, Jahresabschlüsse und andere Daten. Am häufigsten kommt er beim unvollständigen Factoring vor. Dieser Betrug ist meist die Vorstufe zu anderen Betrügereien.
3. Betrügerisches Duplikat-Factoring. Sie besteht darin, dass der Factor das Bestehen mehrerer Factoring-Vereinbarungen mit verschiedenen Factors für dieselben Kunden verschleiert und dieselbe(n) Rechnung(en) mehreren Factors zur Finanzierung vorlegt. Ziel ist es, mehrere Zahlungen für dieselbe Forderung zu erhalten. Dies geht häufig mit Fälschungen und der Auswechslung von Kontaktpersonen einher. Das Fehlen einer legalen und transparenten Möglichkeit für die Factors, Informationen über die Factors und die abgeschlossenen Verträge auszutauschen, erschwert die Aufdeckung von Betrug.
4. Betrügerische Stornierung von Rechnungen. Auf dem Papier sieht alles gut aus - eine geprüfte Gegenpartei, eine tatsächliche Transaktionshistorie und sogar eine Bestätigung der Existenz einer Forderung, und wenn das Fälligkeitsdatum der Rechnung eintrifft, stellt sich heraus, dass der Auftrag storniert und die korrigierte Rechnung "auf Null" gestellt wurde. Dies ist einer der schwierigsten Betrugsfälle (was die Prävention angeht). Es ist nicht immer realistisch, solche Fälle gegen die beteiligten Schuldner zu gewinnen. Oft geht ein solcher Betrug mit der Insolvenz des Factors einher (im Falle des unvollständigen Factorings), was ein mögliches Urteil verzögern kann. Außerdem verfügen die Factoring-Unternehmen entgegen ihrer eigenen Überzeugung nicht über ausreichend ausgearbeitete Rechtsdokumente (z. B. Regeln und Vorschriften, AGB), um ihre Bestimmungen in Zahlungsfällen gegen den am Betrug beteiligten Empfänger vor Gericht wirksam zu prüfen.
5. Gewährleistungsbetrug. Situation wie oben, nur dass der Schuldner (Empfänger), anstatt die Rechnung zu stornieren, seine Gewährleistungsrechte (einschließlich des vollständigen oder teilweisen Rücktritts vom Vertrag) hinter dem Rücken des Factors ausübt. Häufig geht ein solcher Betrug mit der Insolvenz des Factors einher (im Falle des unvollständigen Factorings).
6. Karussell-Betrug. Es handelt sich um die Überlassung von Waren an verbundene Parteien, von denen niemand zahlt und letztlich nur der Factor den Vorschuss bezahlt. Die haftenden Parteien (Empfänger) und der Factor sind in der Regel zahlungsunfähig. Der Warenverkehr selbst ist entweder fiktiv (gefälschte WZ/PZ-Dokumente usw.) oder erfunden, aber der wirtschaftliche Sinn der Transaktion ist nicht gegeben. Am Ende geht die Ware in der Regel an den Factor zurück (von dem sie meist nur auf dem Papier stammt), der mit dem Factoring-Vorschuss und der Ware dasteht, obwohl keine Kosten entstanden sind.
7. Identitätsbetrug. Bei diesem Betrug wird die Identität von z. B. Empfängern gestohlen und deren Unterschriften auf Forderungsabtretungserklärungen, Dokumenten und GV gefälscht.
8. Vertriebsbetrug wird in einem separaten Artikel beschrieben hier.

Verteidigungsmechanismen

• Interne Verfahren (Compliance);
• "Betrugssichere" Dokumentation (Vorschriften / ZoC etc.);
• Ausbildung (aus Verfahren / Betrugsbekämpfung / sektoral);
• Aus Fehlern lernen und interne und externe Fälle analysieren;
• Feedback/Whistleblowing - schnelle Meldung von Missbrauch, Verdacht, Lücken, Warnungen;
• Kennen Sie Ihren Kunden (KYC) - nur wenn Sie das Geschäft des Kunden genau kennen, können Sie potenziellen Betrug und Missbrauch aufdecken;
• Konfrontation (Telefon, Briefe, Vertragskündigung, Herabsetzung der Limits, Ausschluss der Gegenpartei, Sicherung von Beweisen usw.);
• Prüfung des Kunden / Anforderung von Kontoauszügen / Dokumenten;
• Überwachung der Kunden - ihr Verhalten, ihr Vermögen;
• Regelmäßige Kundenbewertung;
• Kontakt zum Kunden;
• Sendungen;
• Eine Vermutung / ein Instinkt.

Der allgemeine Grundsatz lautet PRÄVENTION. Was vergessen vor allem Marktneulinge (ohne langjähriges Branchen-Know-how)? O Ausbildung seine Mitarbeiter von der Berücksichtigung von Betrugsmechanismen, Warnungen vor gefährlichem Verhalten usw. Warum ist dies so wichtig? Weil das Factoring in Polen in einem gigantischen Tempo wächst, was zu einem Mangel an Fachleuten auf dem Markt führt und die Notwendigkeit mit sich bringt, sie aus anderen Branchen zu rekrutieren und sie für die Arbeit im Factoring weiterzubilden und anzupassen. Diese Personen verfügen daher nicht über eine langjährige Erfahrung mit Betrug im Finanzsektor und insbesondere im Factoring, das seine eigenen Merkmale aufweist. Die Unternehmen nehmen ihre operative Tätigkeit auf, bevor sie gut durchdachte, sogar "betrugssichere" Dokumente im Zusammenhang mit dem Geschäft entwickelt haben, insbesondere Geschäftsbedingungen / Vertrag / OWF, Abtretungsanzeige, Forderungsanerkennung. Sie führen auch keine Compliancesysteme ein. Diese Schlupflöcher werden von Betrügern ausgenutzt.

Welche Abwehrmaßnahmen zum Einsatz kommen, hängt von den einzelnen Betrugsarten ab. Wenn es für eine Prävention bereits zu spät ist, kommt es auf eine schnelle und aktive Vertretung des geschädigten Unternehmens sowohl im Zivil- als auch im Strafverfahren an, einschließlich der geschickten Nutzung bestehender Mietsicherheiten oder der Nutzung von Sicherheiten im Zivilverfahren. Bei insolventen Unternehmen ist eine schnelle Entscheidungsfindung und dynamische Reaktion auf die Handlungen des Schuldners das, was die Chance bietet, Verluste zu minimieren und sogar noch Geld mit einer scheinbar verlorenen Transaktion zu verdienen.

Natürlich sind die obigen Informationen nur eine Einführung in die komplexe, kreative und leider auch dynamisch reagierende Welt (oder vielleicht die so genannte "Halbwelt") der Factoring-Kriminalität.